Внимание! Вы используете устаревший браузер.

Как рассчитать отпускные. Примеры, формулы, калькулятор по расчету отпускных

Как рассчитать отпускные

В этой статье Вы узнаете все, что необходимо для расчета отпускных в 2014 и 2015 годах. Мы расскажем по каким формулам проходит расчет и какие факторы на это влияют.

Сайт finresult.ru переезжает на новый домен finkontrol.com.

, 26 сентября, 2014, 4 206, 0

1. Расчет отпускных в 2015 году

   1.1 Отпускные в бюджетных организациях

2. Формула расчета отпускных

   2.2 Как рассчитать и начислить налоги с отпускных

3. Расчет отпускных в нестандартных ситуациях

4. Калькулятор по расчету отпускных

Чаще всего кажется, что расчет отпускных это совсем не сложная задача. На самом деле, она сложная только для бухгалтера. Дело в том, что есть стандартные формулы по расчету отпускных, но как показывает практика, нестандартные ситуации возникают очень часто.

Согласно Трудовому Кодексу Российской Федерации, каждый сотрудник имеет право на предоставление ему оплачиваемого отпуска. Основанием для расчета отпускных является приказ руководителя отдела/компании о предоставлении отпуска работнику по форме № Т-6 «Приказ о предоставлении сотруднику отпуска». Также отпуск можно оформить по форме № Т-6а. Что касается примера расчета отпускных, то его необходимо оформлять в унифицированной форме № Т -60 «Записка-расчет о предоставление отпуска сотруднику». Перечисленные выше формы установлены Госкомстатом РФ от пятого января 2004 года.

Право на отпуск возникает у работника только по истечению первых шести месяцев работы. Отметим, что в данный период не включается время, когда сотрудник был в отпуске без сохранения заработной платы более чем на 14 дней.

Все основные правила по поводу расчета, формул отпускных установлены в статье 114 Трудового Кодекса РФ. В статье говориться, что сотрудник имеет право на ежегодный отпуск с сохранением места работы и оплаты среднего заработка, размер которого должен составлять 28 календарных дней.

Помимо расчета отпускных в 2014 году существуют также дополнительные оплачиваемые отпуска. Такой вид отпуска может быть предоставлен только тем сотрудникам, которые заняты на работах с вредными или опасными условиями труда или сотрудникам с ненормативным рабочим днем.

Расчет отпускных в 2014 году производится исключительно в календарных днях. Более того, оплата самого отпуска не ограничивается. Стоит отметить, что праздники и нерабочие дни, которые приходятся на период самого отпуска в общее число календарных дней не включаются и соответственно, ну будут оплачены.

Предоставление отпусков всем работникам компании определяется каждый год согласно установленному графику. График утверждает сам работодатель или руководитель отдела при этом учитывая мнение профсоюзного органа компании. Этот график обязателен, как для руководителя, так и для работника. Сотрудник должен быть оповещен за две недели до начала отпуска.

Расчет отпускных в 2014 году должен быть произведен не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода. Об этом говориться в статье 136 Трудового Кодекса России. Также, ежегодный отпуск может быть разделен на части. Тем не менее, хотя бы одна из частей отпуска должна составлять не менее 14 календарных дней.

Расчет отпускных в 2015 году

Для того, чтобы рассчитать отпускные выплаты необходимо знать величину дневного заработка сотрудника, а также временный период расчета отпускных. Для того, чтобы определить дневной размер дохода сотрудника необходимо учитывать абсолютно все данные о выплатах, произведенных сотруднику за расчетное время. Данный период времени высчитывается исключительно по календарю. При расчете необходимо брать 12 месяцев перед одним днем до выхода работника в отпуск.

Для того, чтобы рассчитать отпускные в 2015 году за один день, необходимо взять общую сумму всех заработных плат за 12-месячный срок.

Отметим, что в эту сумму не входят страховые отчисления, кредитные выплаты, материальная поддержка и прочие выплаты.

Во время самого расчета необходимо учитывать коэффициент среднего числа дней в месяце. Для расчета отпускных в 2015 году он будет равен 29,4. В итоге, средняя выплата за один день будет рассчитываться так: общую сумму дохода за последние 12 месяцев необходимо поделить на коэффициент среднего числа дней. После этого, полученный результат необходимо поделить на 12. Более конкретно о расчетах мы расскажем в другом разделе.

В 2015 году будут учитываться следующие параметры для расчета отпускных:

  • При увольнение сотрудника, который за 12 рабочих месяцев, не использовал отпуск, во время расчета увольнительных, необходимо учитывать отпуск.
  • Отпускные средства должны быть выданы за три дня до начала отпуска.
  • Очередной отпуск запрещено замещать компенсационными выплатами.
  • Срок отпуска должен составлять не меньше 28 календарных дней.
  • По заявлению сотрудника, время отпуска может быть перенесено.
  • Можно разделить отпуск по частям. Длительность одной части должна быть не меньше 14 дней.

Стоит также рассказать о премиальных. Ежемесячные премии, которые выплачивались в компании, обязаны входить в ежегодные выплаты и учитываются при расчете отпускных. Годовые или квартальные премии также должны быть учтены.

Расчет отпускных в бюджетных организациях

В этих случаях, отпуск также будет рассчитываться по календарным дням. Тем не менее, если во время отпуска, проходит красный день календаря (государственный или международный праздник, который учтен в ТК), то общее время отпуска увеличивается на один или больше дней. Стоит учитывать, что подобные праздничные дни, никак не оплачиваются. Данные правила установлены правительством Российской Федерации и подписаны Президентом.

Также стоит отметить, что если во время оплачиваемого отпуска, с сотрудником случилась неприятность, вследствие чего, он утратил полную работоспособность, то время, которое пошло на выздоровление, увеличивается на продолжительность отпускных дней.

Согласно законодательству России, минимальная продолжительность отдыха не должна быть 24 календарных дней. Учитывайте, что для некоторых категорий сотрудников могут быть предоставлены дополнительные дни отпуска.

Формула расчета отпускных

Теперь мы переходим к самому главному – к полному расчету отпускных. Отпуск должен оплачиваться из среднего заработка за весь расчетный период. Средний заработок сотрудника определяется из фактически начисленных ему выплат и временем, которое он отработал за последние 12 месяцев. При этом, режим его работы никак не влияет на средний заработок.

Формула для среднего заработка сотрудника рассчитывается так: изначально определяется его средний дневной заработок. После этого, средний дневной заработок умножается на общее количество дней отпуска. Ниже представлена формула расчета отпускных (Основная формула):

Сумма отпускных = Средний дневной заработок Х Кол-во дней отпуска

Теперь расскажем подробней как вычислить средний дневной заработок. Он будет равен отношению начисленной за расчетный период заработной плате за последние 12 месяцев к среднемесячному числу дней (которое составляет 29,3). Как мы говорили выше, должны быть учтены все выплаты, которые были предусмотрены нормативами оплаты труда в компании.

Из общей суммы исключаются выплаты за время отсутствия сотрудника, когда:

  • За сотрудником сохранялся средний заработок согласно законодательству страны.
  • Сотрудник получал пособие вследствие временной нетрудоспособности.
  • Сотрудник не мог работать из-за простоя, который возник по вине самого работодателя.
  • Сотрудник не принимал участие в забастовке, но не мог работать в это время.
  • Сотруднику были предоставлены дополнительные оплачиваемые выходные.

В итоге, мы имеем следующую формулу для расчета среднего дневного заработка:

Средний дневной заработок = (  Сумма начисленной за расчетный период зарплаты /  12 месяцев   ) / 29,3

Чаще всего бывает так, что по простой формуле нельзя вычислить средний дневной заработок, поскольку за 12 месяцев сотрудник болел, или был в отпуске, потому что делил его на несколько частей.

Теперь мы рассмотрим случай, когда сотрудник отработал меньше 12 месяцев. Как чаще всего и бывает. Так, если один или пару месяцев из отчетного периода, работник отработал не полностью, то средний дневной заработок будет вычислен путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму сред­немесячного числа календарных дней (29,3), умножиться на общее количество полных календарных дней и количества календарных дней в неполных календарных меся­цах. Лучше всего эту огромную формулу будет разбить пару простых:

Изначально вычислим средний дневной заработок:

Сред. дневной заработок = Начисленные выплаты / Кол-во дней за расчетный период

Для того, чтобы найти общее кол-во дней за расчетный период, необходимо:

Кол-во дней за расчетный  период = Дни из полных месяцев + Дни из неполных месяцев

Чтобы найти дни из полных месяцев необходимо:

Дни из полных месяцев  = кол-во полных месяцев Х 29,3

И самое последнее, но и самое сложное для расчетов, это подсчитать дни из неполных месяцев:

Дни из неполных месяцев = (  29,3   /   кол-во календарных дней этого месяца  ) / кол-во дней, которые приходятся на отработанное время

Как рассчитать и начислить налоги с отпускных

Стоит не забывать, что при выплате сотруднику отпускных средств, необходимо заплатить сумму налога на доходы физических лиц. Данное правило указано в п. 1 статьи 226 НК РФ. Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами. На сегодняшний день, процент НДФЛ составляет 13 процентов. Компания обязана удержать данную сумму налога из дохода сотрудника. Перечислить этот налог компания обязана не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату отпускных. 

Что касается тарифов на страховые взносы, то они непосредственно зависят от того, превышает ли общая сумма выплаты сотруднику лимит в 624 тысячи рублей. В том случае, если деятельность сотрудника никак не связана с приобретением или созданием объектов основных средств, то в таком случае общая сумма отпускных выплат будет признана расходом на оплату труда в целях налогообложения прибыли.

Расчет отпускных в нестандартных ситуациях

Досрочный отпуск

У многих сотрудников возникает желание взять отпуск до момента, когда прошло законных шесть рабочих месяцев с начала его работы на предприятии. Согласно статье 122, работник имеет право взять отпуск, если против этого не выступит сам работодатель. Общая длительность отпуска не будет зависеть от отработанного работником времени. Федеральная служба по труду и занятости об этом случае говорит следующее:

Кодекс не предусматривает предоставления неполного ежегодного оплачиваемого отпуска. То есть, пропорционально отработанному в отчетном рабочем году. Вследствие этого, отпуск должен быть предоставлен в полном объеме.

Многих работодателей уже не пугает так называемый отпуск авансом. Если вдруг сотрудник решит уволиться с работы до окончания рабочего года, с которого уже был взят отпуск, то работодатель имеет полное право вычти из его заработной платы общую сумму задолженности.

В этом случае отпускные рассчитываются следующим образом. Если у сотрудника за расчетный период и до этого периода, не были начислена заработная плата, то в таком случае средний заработок рассчитывается исходя из размера фактически начисленной зарплаты за фактически отработанные дни в месяце, когда сотрудник уходит в отпуск.

В подобном случае, определение среднего дневного заработка будет точно такое же, как и расчет среднего заработка в не полностью отработанных месяцах. Проще говоря, он будет рассчитываться делением суммы фактически начисленной зарплаты за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), после чего умноженный на кол-во полных месяцев и кол-во дней в неполных месяцах.

Переведенный сотрудник

Очень схожая ситуация выходит и с переведенным сотрудником из одной организации в другую. Если в этом случае, сотрудник уходит в досрочный отпуск, то бухгалтеры начинают очень часто путаться в каком периоде проводить расчеты.

Во время расчета среднего заработка, не нужно учитывать стаж и выплаты с прежнего места работы. Дело в том, что перевод работника по его инициативе автоматически прекращает прежний трудовой договор.

В итоге, прежний работодатель выплачивает сотруднику денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Вследствие, расчет отпускных для переведенного сотрудника будет такой:

  • Рассчитываются фактически отработанные дни
  • Определяется сумма выплат для сотрудника
  • Определяется количество дней за отработанное время
  • Вычисляется средний дневной заработок
  • Определяется конечная сумма отпускных

В следующем разделе Вы сможете воспользоваться калькулятором расчета отпускных

Калькулятор расчета отпускных

Для того, что бы перейти на калькулятор отпускных, пройдите по этой ссылке.

Понравилась статья? Поделись с друзьями

Код для вставки на сайт или блог.

Пример отображения блока: